3.1 Kế Toán Tiền Mặt

   3.1.1 Chứng từ sử dụng

   - Phiếu thu, phiếu chi

   - Biên lai thu tiền

   - Hóa đơn bán hàng

   - Bảng kê chi tiền

   3.1.2 Luân chuyển chứn từ

   Căn cứ vào nghiệp vu kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt tại quỹ như : Chi mua thiết bi, công cụ dụng cụ, chi tạm ứng, chi trả lương, . . . Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo ngân hàng, bảng thanh toán lương, . . . Để lập phiếu thu, phiếu chi. . .

 - Phiếu thu :

  + Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập thàng 3 liên ( đặt giấy than lên viết 1 lần). Một liên lưu nơi lập, 2 liên còn lại chuyển cho kế toán duyệt.

  + Sau khi được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực vào phiếu thu, đóng dấu Đã Thu và ký vào phiếu thu

  + Phiếu thu được trả 1 liên cho người nộp tiền, 1 liên được giử lại và ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết tiền mặt và quỹ tiền mặt.

- Phiếu chi

  + Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hoặc các khoản phí dịch vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty thi kế toán căn cứ vào các hóa đơn sau : Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt.

  + Kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu, liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền, thủ quỹ sẻ căn cứ vào các phiếu chi để chi tiền sau khi đã có đầy đủ chử ký của kế toán trưởng, của tổng giám đốc công ty.

+ Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi rồi thủ quỹ mới đóng dấu đã chi vào phiếu. Căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ.

3.1.1 Phương pháp hoạch toán

- Các khoản thu tiền mặt

1. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán bo mạch chủ Arsock FM2A55M-VG3 số tiền 1155000 

              Nợ TK 1111      1155000

                   Có TK 5111  1050000

                   Có TK 3331    105000

2. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán CPU Intel G620 số tiền 1155000

             Nợ TK 1111       1155000

                 Có TK 5111    1050000

                 Có TK 3331       105000

3. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán bộ nhớ máy tính Silicon power DDR3-1333 U-DIM, NON ECC/2G, 128Mx8_SP02GBLTU13 số tiền 379500

              Nợ TK 1111       379500

                 Có TK 5111     345000

                 Có TK 3331       34500

4. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán ổ cứng 1TB (blue) Sata3 64M WD-WD10EZEX số tiền 1369500

               Nợ TK 1111         1369500

                   Có TK 5111      1245000

                    Có TK 3331        124500

5. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán thùng máy vi tính số tiền 187000

                Nợ TK 1111            187000

                    Có TK 5111        170000

                     Có TK 3331         17000

6. Phiếu thu số 03336 ngày 02/12/2013 thu tiền mặt từ bán nguồn máy tính 660W fan 8cm số tiền 154000

                Nợ TK 1111          154000

                   Có TK 5111        140000

                    Có TK 3331         14000

7. Phiếu thu số 03884 ngày 02/12/2013 thu tiền nợ Công ty TNHH Việt Mỹ Úc bằng tiền mặt nhập quỹ số tiền 15200000

                Nợ TK 1111         15200000

                     Có TK 131       15200000

8.  Phiếu thu số 03339 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán dây bọc nhựa PVC số tiền 100000

                 Nợ TK 1111          100000

                      Có TK 5111        90909

                       Có TK 3331         9091

9.  Phiếu thu số 03339 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán nguồn Jetek D650T số tiền 660000

                  Nợ TK 1111          660000

                      Có TK 5111       600000

                      Có TK 3331         60000

10.  Phiếu thu số 03340 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán thanh nhớ USB hiệu SanDisk SDCZ 51-008G Cruzer Edge, Retail DR số tiền 300000

                   Nợ TK 1111          300000

                      Có TK 5111       272727

                      Có TK 3331         27273

11.   Phiếu thu số 03341 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán màn hình Dell LCD 19" E1914h số tiền 2050000

                    Nợ TK 1111          2050000

                      Có TK 5111        1863636

                      Có TK 3331          186364

12.  Phiếu thu số 03342 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán chuột quang 145

                    Nợ TK 1111           140000

                       Có TK 5111         127273

                       Có TK 3331           12727

13. Phiếu thu số 03342 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán màn hình máy tính acer LCD G196HQL, 18.5" Slim Led 410x230mm, 1386x768 5ms 100M:1(ACM) Input: Abalog,3Y số tiền 1950000

                  Nợ TK 1111             1950000

                       Có TK 5111         1772727

                       Có TK 3331           177273

14.  Phiếu thu số 03343 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán thanh ram máy tính Adata 4G - AD3U1600 W4G11-R số tiền 3795000

                 Nợ TK 1111             3795000

                       Có TK 5111         3450000

                       Có TK 3331           345000

15.  Phiếu thu số 03343 ngày 03/12/2013 thu tiền mặt từ bán máy chiếu PT-LB1 số tiền 

               Nợ TK 1111                 9800000

                       Có TK 5111          8909091

                       Có TK 3331            890909